SE
SE
CasaLasDunas
CasaLasDunas

Alla som köper eller säljer en fastighet i Spanien berörs av det Spanska skattesystemet.

De vanligaste spanska skatterna är:

  • Inkomstskatt
  • Förmögenhetsskatt
  • Fastighetsskatt
  • Skatt på värdeökning på mark
  • Beskattning av vinst på förmögenhet
  • Försäljningsskatt
  • Moms
  • Byggskatt

Inkomstskatt (= IRPF: Impuesto sobre la renta de las personas físicas)
Inkomstskatten i Spanien är progressiv mellan 24% till 45%, och betalas på din totala inkomst. Skatten gäller för alla personer som är bosatta i Spanien. Utlänningar i Spanien betraktas ha skattemässig hemvist om de har spansk uppehållstillstånd (residencia) eller om:

  • Uppehåller sig i Spanien mer än 183 dager per kalenderår
  • Har sin fremsta personliga och professionella verksamhet i Spanien
  • Har sin make  och / eller barn (som är ekonomiskt beroende av dem) bosatta i Spanien.

Om du är bosatt och din beskattningsbara inkomst är lägre än lägsta skattetröskeln, är det fortfarande klokt att göra självdeklaration. Du kan sedan skicka en “nollresultat “, som du kan visa upp att du iallafall har deklarerat. Detta är en förutsättning för att kvalificera sig för förnyelse av din residencia.

Utomlands bosatta (utlänningar som inte uppfyller ovanstående kriterier) är också skyldiga att betala inkomstskatt om de äger en spansk fastighet. Inkomsten här är relaterad till värdeökningen på bostaden.

Förmögenhetsskatt(= Impuesto extraordinario sobre el patrimonio)
Även om förmögenhetsskatten avskaffades i Spanien 2008, återinfördes i samband med den ekonomiska krisen 2011 en skatteskyldighet för fast bosatta. En skattskyldig är bara skyldig att förmögenhetsskatta, om dess globala tillgångar överstiger € 700 000 (per person), inklusive värdet av egendom i Spanien. För privat egendom (som fungerar som en huvudsakliga bostad) finns ett avdrag upp till € 300.000. Per den 31 december varje år, beskattas progressivt  nettotillgångar (tillgångar minus skulder)  beroende på skatteklass mellan 0,2 till 2,5%.
För utomlands bosatta, gäller denna förmögenhetsskatt inte utländska tillgångar, men bara på tillgångar i Spanien som de har över avdragsgränsen. Denna är på € 300.000 och häri ingår inte innehav av en privat bostad gäller

Fastighetsskatt (= IBI: Impuesto sobre bienes inmeubles)

Ägare av egendom i Spanien betalar årligen mellan 0,3% och 0,9% (med toppar på upp till 1,3%), fastighetsskatt (IBI) på värdet på fastigheten, beroende på kommunen  som fastigheten tillhör . Detta värde, bestäms av kommunen.
Kommunen skickar årligen (vanligtvis mellan juni och september) ut denna (SUMA). Denna (IBI) debiteras normalt automatiskt från ditt spanska bankkonto.

Skatt på värdeökning av tomtmark (= Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)

Skattevärdet av marken – känd i Spanien för kort plus Valia – betalas vid försäljning av fastigheten till kommunen. Plus Valia tas inte ut på själva fastigheten, men den mark som huset står. Även när man säljer en lägenhet ligger på den del av den mark som hör till den enskilda lägenheten skall plus Valia betalas.

Inkomst av kapital(= Impuesto sobre incremento de patrimonio de la venta de un bien inmueble)

Skatt på byggnaderna. Den inkomst av kapital tas ut i Spanien via resultaträkningen (och förmögenhetsskatt), beräknat på skillnaden mellan värdet av fastigheten när du köper (som anges i den “gamla” Escritura) och värdet vid försäljningen (som anges i den “nya “Escritura). Till inköpspriset kan ägaren kan lägga till några kostnader, eftersom de ökar inköpspriset, till exempel, betalad överlåtelseskatt eller IVA, registrering och kostnader för ombyggnad / renovering av huset. Dessutom kan de kostnader i.v.m. försäljningen av fastigheten kommer att dras av från försäljningspriset, till exempel courtage och värderingskostnader. Förutom dessa inköps och försäljningskostnader kan medräknas en inflation som fastställts av regeringen (beroende på året för köpet av fastigheten)för åren du ägt fastigheten.
Reavinstskatten är progressiv och varierar från 21% (resultatet upp till € 6000) till 27% (på inkomster över 24.000 €).

Om säljaren av en fastighet i Spanien är utländskt, är notarie skyldig att hålla inne 3% av Escritura värdet till de spanska skattemyndigheterna. Avdraget på 3% är inte en slutlig skatt, men en preliminär skatt. Säljaren är skyldig att rapportera reavinsten inom tre månader efter försäljningen av  bostaden. Om de redan betalade 3% inte är tillräckligt, måste man betala extra.

Försäljningsskatt (= Impuesto de Transmisiones Patrimoniales)

Om du köper en bostad betalar du skatt på det belopp som anges i Escritura. Beroende på provins varierar ITP mellan 7% till 10%. Dessutom betalas stämpelskatt, (vid köp av en nybyggt fastighet), den så kallade AJD (Impuesto sobre Actos Juridicos Documentados), som är mellan 0,5% till 1,5%, återigen beroende på provins (och kommun).

Moms (= IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido)
IVA fastigheten beräknas på att köpa egendom eller (åter) byggandet av ett hus av en utvecklare eller entreprenör.
Om du köper mark från en utvecklare eller entreprenör, betalar du 21% IVA på förvärv av mark. Om du köper mark och omedelbart bygger ett nytt hus på den av en byggare eller entreprenör, betalar du 10% IVA.

Byggskatt (= Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras)
Förutom kostnaden för bygglov tar kommunen ut en byggskatt av arkitekten eller entreprenören för kostnader i samband med byggnationen av din bostad. Skattesatsen är olika för varje kommun. Basskatten är 2%, men kan vara högre. Denna byggskatt ska betalas vid den tidpunkt då börjar med byggnationen, om kommunen har utfärdat ett bygglov.